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중소기업 취업자 소득세 감면 대상ㅣ신청방법ㅣ신청서 작성 완벽 가이드

hyebinibin 2025. 5. 26. 22:15

청년, 고령자, 경력단절여성, 장애인 등 특정 요건을 갖춘 이들이 중소기업에 새롭게 취업하면, 최대 5년 동안 소득세의 90%를 줄여주는 특별 제도가 있다는 사실, 알고 계셨나요?

이번 글에서는 중소기업 취업자 소득세 감면 대상, 신청방법, 신청서 작성방법, 감면 한도까지 핵심만 간결하고 완벽하게 정리해드리겠습니다.

조세특례제한법 제30조에 따라, 일정 조건을 갖춘 근로자가 중소기업에 취업할 경우 5년간 소득세 90%를 감면해주는 제도입니다.

이 제도를 통해 청년, 경력단절여성, 고령자, 장애인 등은 부담 없이 중소기업에 안착할 수 있도록 지원받을 수 있습니다.

아래 3가지 조건을 모두 충족해야 합니다.

✅ 공통 조건

✅ 개인별 조건 (아래 중 하나 해당 시)

✅ 중소기업 조건

❌ 근로자 기준

❌ 기업 기준

국세청 양식에 따라 소득세 감면 신청서를 작성해야 하며, 기본 항목은 다음과 같습니다.

중소기업 취업자 소득세 감면 신청서의 ①부터 ⑨까지 채우시면 됩니다. 하나씩 자세히 살펴볼 테니 따라오시면 금방 작성을 완료하실 수 있습니다.

① 성명

소득세 감면을 신청하는 취업자 본인의 이름을 적습니다.

② 주민등록번호

취업자 본인의 주민등록번호를 적습니다.

③ 주소

취업자 본인의 주민등록등본상 주소지를 적습니다.

④ 취업자 유형

청년
근로 계약 체결일 기준, 취업자 본인이 만 15세~34세에 해당하는 경우 체크합니다. 군필 남성의 경우 최대 6년까지 뺄 수 있으므로, 군 복무 기간을 차감한 만 나이가 34세인 경우에도 체크합니다.
60세 이상
근로 계약 체결일을 기준으로 만 60세 이상인 고령자일 경우 체크합니다.
장애인
장애인복지법의 적용을 받는 장애인, 고엽제 후유의증 등의 환자로서 장애 등급 판정을 받은 자, 5·18 민주화 운동 부상자를 비롯한 국가 유공자일 경우 체크합니다.
경력 단절 여성
해당 중소기업 또는 현재 회사와 동일한 업종의 기업에서 1년 이상 근무하다가 결혼, 임신, 출산, 육아, 자녀 교육을 사유로 퇴직한 후 2~15년 내에 동종 업종에 재취직한 여성일 경우 체크합니다.

⑤ 중소기업에 취업한 날 연령

[년 월 일]은 취업일까지 정확히 내가 살아온 기간을 적는 칸입니다. 즉, 취업일에서 생년월일을 차감하는 것이죠. 약간의 계산이 필요하니 아래의 2단계를 따라오세요.

1) 먼저 괄호 안의 [취업일]과 [생년월일]을 기입합니다.

※ 만약 이전 회사에서 이미 감면 신청을 한 적이 있다면, 이전 회사의 입사일(취업일)을 시작일로 기입합니다.

※ 이전에 감면 신청을 하지 않고 재취업 이후 최초로 감면을 신청하는 경우, 전 회사와 현 회사 모두 감면 요건이 충족된다면 감면을 적용 받고자 하는 회사를 선택하여 그 회사의 근로 계약 체결일로 작성합니다.

2) [생년월일]에서 [취업일]을 뺀 기간을 [년 월 일]에 적습니다.

※ 계산이 어려우니, 중소기업 취업자 소득세 감면 계산기에 접속하여 생년월일과 취업일을 입력합니다. 하단에 뜨는 중소기업 취업한 날 연령을 [년 월 일]에 적습니다.